Взносы ИП за себя в 2019 году - сроки уплаты, таблица

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.

Взносы ИП за себя в 2019 году - сроки уплаты, таблица налог.ру

В 2019 году ИП должны платить в ПФР страховые платежи по новым ставкам. Если не заплатить, ФНС выпишет штраф, равный восьмикратному тарифу в фонд. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу новых тарифов на основе данных налоговиков. Также мы обратились к своим источникам в ФНС и выяснили, как безопасно уменьшить взносы на расходы в 2019 года. В статью встроен удобный онлайн калькулятор расчета. В конце статьи смотрите платежные поручения с новыми КБК.

Как платить фиксированные взносы: новости, изменения

Правила уплаты предпринимателем за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Предприниматель должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за бизнемена отдельно, а за сотрудников — отдельно. О том, как бизнесмен оплачивает платежи на себя в 2019 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности подчиняются нормам НК. Размер платежей в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов в 2019 году

Выплаты установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные платежи за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Посчитать и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа "Упрощенка 24/7". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

Перейти в программу

 

 

 

Таблица для уплаты в 2019 году

В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты.

Куда платить

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

29 354 руб.

31.12.2019

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

6 884 руб.

31.12.2019

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

01.07.2020

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

01.07.2019

Как уплачиваются выплаты в фиксированном размере в 2019 году

Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи платит как с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС: 29 354 руб.;
  • ОМС: 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных
  • 18210202103081013160— для медицинских

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных платеже

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета за себя в 2019 году

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

 

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Уплачиваются в инспекцию по месту учета а КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать с доходов свыше 300 000 рублей

 

Сумма дополнительных выплат в ПФР

=

Сумма доходов

-

300 000

х

1%

 

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

 

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Упрощенная система

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

 

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Патентная система

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Совмещение режимов

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Общая система

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

 

Пример расчета с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.